Onlangs werden in het Waals Parlement een aantal wetswijzigingen gestemd die een impact (kunnen) hebben op uw successieplanning. Over welke wijzigingen gaat het, welke impact hebben ze en vanaf wanneer treden ze in werking?
Verlenging van de driejarige termijn
De belangrijkste wijziging is de verlenging van de fameuze driejarige termijn die geldt bij een schenking die u niet voor de notaris doet en waarop geen schenkingsrechten betaald worden (de niet-geregistreerde schenking).
Schenkt u bijvoorbeeld een som geld of een (deel van een) effectenportefeuille aan uw kinderen via een zogenaamde bankgift (lees: een overschrijving van uw (effecten)rekening naar die van uw kinderen), dan moeten er op die schenking geen 3,3% schenkingsrechten betaald worden indien u die schenking niet laat registreren (lees: er vrijwillig toch schenkingsrechten op betaalt). Blijft u na die schenking nog minstens drie jaar leven, dan moeten uw kinderen bij uw overlijden op het geschonken bedrag ook geen successierechten betalen.
Deze termijn van drie jaar is 1 januari 2022 verlengd naar vijf jaar. Voortaan kan een schenking dus enkel nog volledig belastingvrij (geen schenkingsrechten én geen successierechten) gebeuren indien de schenker na de schenking nog minstens vijf jaar blijft leven.
Wat met schenkingen die u de voorbije jaren gedaan heeft?
De verlenging van de termijn geldt enkel voor nieuwe schenkingen die vanaf 1 januari 2022 gedaan worden. Voor alle schenkingen die VÓÓR 1 JANUARI 2022 gedaan werden, blijft de termijn van DRIE JAAR dus gewoon van toepassing, ook als deze termijn op 1 januari 2022 nog niet verstreken was.
Concreet betekent dit het volgende. Heeft u bijvoorbeeld op 12 september 2021 een (niet-geregistreerde) bankgift van geld of effecten aan uw dochter gedaan, dan moet u vanaf die datum nog minstens drie jaar blijven leven (tot 12 september 2024 dus) opdat uw dochter geen successierechten zou moeten betalen op de geschonken waarde. Doet u dezelfde schenking echter op 12 februari 2022, dan zal u nog minstens vijf jaar moeten blijven leven (tot 12 februari 2027) om de successierechten te vermijden.
Goed om te weten is wel dat u een bankgift die u in het verleden gedaan heeft (en waarvoor de termijn nog niet verstreken is), op elk moment vrijwillig kunt laten registreren en er dus vrijwillig (lage) schenkingsrechten op kunt betalen wanneer u vreest dat u het einde van de termijn niet zal halen. Zo vermijdt u dat er op het geschonken bedrag bij uw overlijden nog (hogere) successierechten betaald moeten worden.
Andere wijzigingen
Naast de verlenging van de driejarige termijn werden ook nog enkele andere wijzigingen gestemd, die ook op 1 januari 2022 in werking getreden zijn. Daar komen we uitgebreid op terug in een van onze nieuwsbrieven.
"Deze documenten zijn commerciële documenten opgesteld en verdeeld door ING Private Banking, een commerciële afdeling binnen ING België, en zijn uitsluitend opgemaakt voor informatiedoeleinden. De huidige documenten vormen noch een persoonlijk advies, een aanbod of een uitnodiging tot het kopen of verkopen, noch het deelnemen aan een beleggingsstrategie. De inhoud is gebaseerd op informatiebronnen die betrouwbaar worden geacht. De gepresenteerde informatie kan zonder voorafgaande mededeling worden gewijzigd. Er wordt door ING België, of een andere entiteit die deel uitmaakt van de ING Groep, geen enkele uitdrukkelijke of impliciete garantie, waarborg of verklaring gegeven omtrent de juistheid, geschiktheid of volledigheid van de beschikbaar gestelde informatie. De gepresenteerde informatie kan zonder voorafgaande mededeling worden gewijzigd. Noch ING België, noch een andere entiteit die deel uitmaakt van de ING Groep, noch haar functionarissen, directeuren of medewerkers aanvaarden enige aansprakelijkheid of verantwoordelijkheid ten aanzien van de verstrekte informatie. Dit materiaal is niet voor een specifieke belegger bedoeld. Evenmin wordt in dit materiaal rekening gehouden met bijzondere beleggingsdoelstellingen, financiële omstandigheden of financiële behoeften en kan dit aldus in geen geval beschouwd worden als investeringsadvies. De waarde van effecten en van inkomstenstromen kan zowel stijgen als dalen en is niet gegarandeerd. Feitelijke resultaten, prestaties en gebeurtenissen kunnen wezenlijk afwijken van de gepresenteerde gegevens. De oorzaken hiervan kunnen zeer divers zijn, met name (i) de algemene economische omstandigheden in de kernmarkten van ING; (ii) de algehele prestaties van financiële markten, waaronder de opkomende markten; (iii) renteniveaus en wijzigingen in renteniveaus; (iv) wisselkoersen; (v) algemene concurrentiefactoren; (vi) wijzigingen in de wet- en regelgeving en (vii) veranderingen in het beleid van overheden en/of toezichthouders. Beleggers dienen te beseffen dat op de producten en effecten die hier genoemd worden hun eigen specifieke bepalingen en voorwaarden van toepassing zijn. In het verleden behaalde resultaten bieden geen garantie voor de toekomst. Alle rechten voorbehouden. Zonder voorafgaande toestemming van de houder van het auteursrecht is het niet toegestaan om enig deel van deze publicatie in enige vorm of op enige wijze (mechanisch, door middel van fotokopie, opname of anderszins) te kopiëren, op te slaan in een informatiesysteem of te verzenden. Bovenvermelde bepalingen beletten niet dat ING België, haar functionarissen, directeuren of medewerkers in geval van grote nalatigheid aansprakelijk gesteld kunnen worden. "